Daudzi mūsdienu nodokļi tika izmantoti jau senatnē. Lēmumu pieņemšana par nodokļiem no autokrātiem ir pārgājusi uz parlamentiem, un nodokļu līmenis ir pieaudzis. Agrāk nodokļus izmantoja karu rīkošanai, mūsdienās nodokļus izmantoja labklājības valstu uzturēšanai.
Agrākās kultūras iekasēja nodokļus ievērojami mazāk, nekā tas ir šodien. Senajā Grieķijā un Romā muitas nodokļi bija viens no agrākajiem nodokļu veidiem. Administratīvi šādu ārējo nodokļu ieviešana bija vieglāka nekā iekšējos.
Romiešiem tika izmantota vesela virkne dažādu nodokļu veidu. Tie ietvēra zemes nodokli, mūža nodokli, mantojuma nodokli un patēriņa nodokļus. No netiešajiem nodokļiem jāmin vispārējais tirdzniecības nodoklis (centesima rerum venalium), ko uzlika Jūlijs Cēzars. Šis pārdošanas nodoklis bija 1%.
Arī vietējie aktieri spēlēja savu lomu nodokļu maksāšanā. Tie maksāja valstij noteiktu summu vai kādu procentu no iekasētajiem nodokļiem. Jūlijs Cēzars pielika tam punktu un savā laikā nodokļus iekasēja valsts amatpersonas. Tomēr vietējo iedzīvotāju nodokļu iekasēšanai ir bijusi svarīga loma vēlākos laikos. Vājāka centrālā valdība ir spējusi savākt resursus ar vietējo palīdzību. No otras puses, tas novedis pie tautas posta sliktos laikos, kad bez valdnieka diezgan patvaļīgi nodokļu slogu ir spējuši palielināt arī vietējie "priekšnieki".
Sākotnējās nodokļu saknes ir daļēji kareivīgas. No iekarotajām teritorijām iekasēti nodokļi. Iesaukšanu var uzskatīt par vienu no nodokļu maksāšanas veidiem. Nodokļi ir veicinājuši valdnieku centienus pēc varas. Uzskats par agrāko kultūru mērenāko nodokļu likmi var mainīties, ja militārpersonu vervēšana tiks uzskatīta par nodokļu slogu. Kara laikā nodokļu līmenis ievērojami palielinājās. Savukārt valsts robežas ir sargātas un kārtība uzturēta ar nodokļu palīdzību. Nepietiekamajos gados palīdzība ir piedāvāta tiem, kam tā nepieciešama.
Viduslaiku un mūsdienu Eiropā bija daudz savstarpēju strīdu un karu. Tas prasīja resursus un piespieda valdniekus vienoties ar vietējo eliti par nodokļu organizēšanu. Valdniekiem bija jāizveido sarunu sistēmas, lai radītu līdzsvarotu un godīgu nodokļu sistēmu. Tas ir veicinājis spēcīgu ekonomiskās dzīves attīstību. Valstis arī sākušas uzņemties parādus, sākotnēji, lai finansētu savas militārās kampaņas. Laika gaitā šis aizņēmums ir radījis finansiālo savstarpējo atkarību un tālāk attīstījis sabiedrības līgumu sistēmas.
Nodokļu nelīdzsvarotība ir izraisījusi lielus satricinājumus. Piemēram, 1789. gada Francijas revolūcija lielā mērā bija saistīta ar nodokļu netaisnību. Tāpat, kad Amerikas kolonijas atdalījās no Lielbritānijas, viens no iemesliem bija šķietami negodīgie nodokļi, kas maksāti mātes valstij.
No otras puses, kari ir radījuši lielus satricinājumus nodokļu jomā. 20. gadsimta sākumā Rietumeiropas bagātākie 10% kontrolēja 90% no bagātības. Līdz ar inflāciju un citiem postījumiem kari visvairāk iznīcināja bagātāko cilvēku bagātības. Rietumeiropā pēc kariem izveidotā labklājības valsts tika finansēta no nodokļiem. Pēc Otrā pasaules kara ienākuma nodoklis sākts aplikt, balstoties uz lielāku nodokļa bāzi, ieviests pievienotās vērtības nodoklis un ar nodokļiem nonācis vairāk cilvēku. Ienākuma nodoklis ir mainīts uz progresīvo, t.i., no bagātākajiem ir jāiemaksā vairāk nekā no nabadzīgajiem. To var uzskatīt par taisnīgām sekām nabadzīgāko cilvēku upuriem kara piepūles un militārā dienesta veidā. Astoņdesmitajos gados bagātākie 10% kontrolēja tikai 60% no bagātības. Šī bagātības izlīdzināšanās tendence pēdējās desmitgadēs atkal ir pagriezusies citā virzienā.
Mūsdienās nodokļu līmenis ir ievērojami augstāks. Nodokļi tiek iekasēti naudas veidā, nevis kā dažādas preces. Lēmums par nodokļiem tiek pieņemts parlamentāri, nevis vienpusēji. Nodokļu iekasēšanu veic civildienests un tā netiek uzticēta vietējiem "puišiem". Arī nodokļu fokuss vairāk novirzījies patēriņa nodokļu, piemēram, pievienotās vērtības nodokļa vai tirdzniecības nodokļa, virzienā, kā arī pieaugusi iedzīvotāju aplikšanas ar nodokļiem nozīme. 20. gadsimta beigās notika pāreja no apgrozījuma nodokļa uz pievienotās vērtības nodokli. Pievienotās vērtības nodoklis pēdējā laikā ir saskāries ar izaicinājumiem saistībā ar internacionalitātes pieaugumu un iepirkšanos tiešsaistē, kā arī digitalizāciju.
Attīstītajās valstīs nodokļu uzlikšana ir vairāk vērsta uz iedzīvotāju aplikšanu ar nodokli, pievienotās vērtības nodokli un sociālās apdrošināšanas maksājumiem. Jaunattīstības valstīs nodokļi ir vairāk vērsti uz uzņēmumu ienākuma nodokli. Protams, arī nodokļus attīstītajās valstīs iekasē ievērojami vairāk.
Augsti nodokļi ir viens no labklājības valsts priekšnoteikumiem. Jo īpaši pievienotās vērtības nodoklis vismaz teorētiski tika uzskatīts par ļoti efektīvu nodokļu iekasētāju.
Autors:
Avoti un papildu informācija:
Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021
Publicēts: 12.12.2022
Eiropā ir PVN - ASV Sales tax
Eiropā ražošanas ķēdē ietilpstošie uzņēmumi uzskaita patērētāja valstij samaksāto PVN proporcionāli savai pievienotajai vērtībai. No otras puses, ASV Sales tax rēķinu pilnībā iekasē uzņēmums, kas veica patēriņa preču pārdošanu. Sales tax maksā vietējiem operatoriem, nevis valstij.